外貨預金の税金の計算方法

確定申告書と電卓とノートパソコン

外貨預金の税金の計算方法は、利息と為替差益で異なります。この記事は最新の税法に基づいています。

目次

外貨預金の利息の税金と確定申告

国内業者の外貨預金の利息の税率は、20.315%です。この税率の内訳は所得税15%、住民税5%、復興特別所得税0.315%です。復興特別所得税は東日本大震災からの復興のための税金で、2013年1月1日から2037年12月31日まで納税義務があります。国内業者の外貨預金の利息は、利子所得の源泉分離課税で確定申告は不要です。源泉分離課税は金融機関が投資家の代わりに税金を計算して納付します。

海外業者の外貨預金の利息は、利子所得の総合課税で、他の所得と合算した金額が累進課税されます。総合課税の対象になる所得は雑所得、利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、事業所得、一時所得です。ただし、これらの所得でも総合課税にならないものがあります。詳しくは下記の国税庁のウェブサイトをご覧ください。累進課税は合算した所得金額が多いほど税金が高くなります。海外業者の外貨預金の利息は、復興特別所得税と住民税も課税されます。復興特別所得税と住民税は、所得税の計算過程で使う金額を元に計算します。海外業者の外貨預金の利息は、確定申告が原則として必要です。海外業者の外貨預金の利息は、日本と海外で二重に税金がかからないように外国税額控除が認められています。

外貨預金の為替差損益の税金と確定申告

まず、満期が到来した外貨預金を継続する場合、元本は実質的に次の満期まで外貨のままであり、為替差益は認識されず確定申告は不要です。次に予約レートがある外貨預金の為替差益の場合、税率は20.315%です。この税率の内訳は所得税15%、住民税5%、復興特別所得税0.315%です。予約レートがある外貨預金の為替差益は、雑所得の源泉分離課税で確定申告は不要です。

予約レートがない外貨預金の為替差益は、雑所得の総合課税で、他の所得と合算した金額が累進課税されます。雑所得はどの所得にも分類されない所得で、公的年金等、原稿料(事業でない)なども含まれます。総合課税、復興特別所得税・住民税の計算方法、確定申告の有無、損益通算については、海外業者の外貨預金の利息と同じです。雑所得の中で損失が出たものと利益が出たものがある場合、これらを相殺します。例えば、外貨預金(A社)で100万円の為替差益、外貨預金(B社)で20万円の為替差損、原稿料(事業でない)で20万円の収入の場合、雑所得は100万円です。

雑所得の種類と相殺

また、外貨預金の為替差損は、損失の繰越控除ができません。

雑所得の計算方法は「収入金額-必要経費」です。必要経費を増やすことで節税ができます。外貨預金の為替差益の必要経費は、外貨預金に関連する振込手数料、書籍代、セミナー参加費用などです。

雑所得があっても確定申告が不要な方は以下の方です。

  • 年収2000万円以下で1つの会社からしか給料をもらっておらず、給料と退職金以外の所得金額が20万円以下の方
  • 公的年金等の収入金額が400万円以下で、公的年金等の雑所得以外の所得金額が20万円以下の方
  • 納付すべき所得税額が生じない方(所得金額が48万円以下の方など)

外貨預金の利息の計算方法

外貨預金の利息の計算方法は、「外貨建て元本×金利×満期日のTTBまたは予約レート」です。予約レートがある外貨預金はTTBで計算しません。TTBは、外貨預金を開設した人が銀行に外貨を売る時の為替レートです。TTBは仲値(TTM)から銀行の手数料を引いて計算します。仲値とは、平日の午前9時55分の為替レートを参考に金融機関が決める為替レートです。金融機関は仲値に手数料を足して、1日の外国為替取引をします。

また、利息は満期が到来していなければ計算しません。

TTBと仲値とリアルタイムレートの関係
リアルタイムレート
(平日午前9時55分)
仲値 TTB
1ドル100円 1ドル100円 1ドル99円

TTBが1ドル99円の時に1万ドルを売ると99,000円です。

外貨預金の為替差損益の計算方法

外貨預金の為替差損益の計算方法は、「外貨建て元本×[(満期日のTTBまたは予約レート)-預入日のTTS]」です。予約レートがある外貨預金はTTBで計算しません。TTSは、外貨預金を開設した人が銀行から外貨を買う時の為替レートです。TTSは仲値(TTM)に銀行の手数料を足して計算します。TTBと仲値(TTM)の説明は外貨預金の利息の計算方法をご覧ください。

また、為替差損益は満期が到来していなければ計算しません。

TTSと仲値とリアルタイムレートの関係
リアルタイムレート
(平日午前9時55分)
仲値 TTS
1ドル100円 1ドル100円 1ドル101円

TTSが101円の時に1万ドルを買うと11,000円です。

国税庁の外貨預金に関する税法

国税庁の外貨預金に関する税法のウェブサイトをまとめました。

外貨預金を継続した場合の為替差損益 国税庁

源泉分離課税制度 国税庁

総合課税制度 国税庁

雑所得 国税庁

確定申告 国税庁

外国税額控除 国税庁

確定申告書と電卓とノートパソコン